С 1 января 2026 года в России вступает в силу ряд значительных изменений в налоговом законодательстве, которые затрагивают налог на добавленную стоимость (НДС) и оказывают прямое влияние на участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Новые правила стоит учитывать уже сейчас, чтобы корректно рассчитать расходы по импортным операциям и избежать неприятных сюрпризов при оформлении грузов.
Основное изменение — ставка НДС
Одно из ключевых нововведений — повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. Это изменение официально закреплено в поправках к Налоговому кодексу РФ и начнёт действовать с 1 января 2026 года. Повышение отражает общую налоговую реформу государства и направлено на увеличение бюджетных поступлений.
При этом льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров, а ставка 0% по ряду экспортных операций также остаётся, как и раньше.
Изменения для малого бизнеса на УСН
Важно отметить, что с 2026 года существенно снижаются пороги доходов, при которых упрощенцы обязаны исчислять и уплачивать НДС:
- за 2025 год — если доход превышает 20 млн рублей, НДС нужно платить с 2026 года;
- в 2027 году этот порог снизится до 15 млн рублей;
- с 2028 года — до 10 млн рублей.
Это означает, что многие компании, долгое время освобождённые от НДС, станут плательщиками налога уже в 2026–2027 годах.
Новые правила по обязательной электронно-учётной документации
С 1 января 2026 года для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг станет обязательным электронный универсальный передаточный документ (УПД). Он объединяет функции счета-фактуры и первичных учетных документов, что упрощает учёт и контроль НДС, но требует готовности IT-систем бизнеса.
Для компаний, впервые становящихся плательщиками НДС, предусмотрены переходные меры: в первый год можно отказаться от применения пониженных ставок (5% или 7%) и перейти на стандартную ставку 22% без ответственности за несвоевременное представление деклараций.
Расширение перечня облагаемых налогом операций
С 2026 года из льготируемых операций по НДС исключаются некоторые категории, которые ранее могли не облагаться налогом. К примеру:
- услуги по обслуживанию банковских карт, включая эквайринг и процессинг, перестают быть освобождёнными от НДС;
- ряд операций, связанных с финансовыми сервисами, теперь облагается налогом по общей ставке.
Это повлияет как на бухгалтерский учёт компаний, так и на стоимость услуг сопряжённых подрядчиков, включая логистические и банковские услуги.
Что это значит для бизнеса и импорта
Для участников ВЭД повышение ставки НДС означает, что:
- налоговая нагрузка на импортные операции увеличивается — стандартная ставка становится выше, что отражается на себестоимости каждой партии товаров;
- от НДС не застрахованы услуги логистических подрядчиков, терминалов, экспедиторов, складов — поэтому расходы по цепочке поставок вырастут;
- компании, которые долгое время работали на УСН, должны заранее планировать переход на общий налоговый режим, так как уже в 2026–2027 годах они могут стать плательщиками НДС
Повышение НДС также влияет на кассовые разрывы: НДС при ввозе уплачивается или обеспечивается до выпуска товара на рынок, а вычет налога бизнес может получить только после регистрации в учёте готовой продукции. Это означает необходимость более тщательного планирования оборотного капитала.
Практические шаги к адаптации
Чтобы избежать ошибок и дополнительных затрат:
- пересмотрите договора с поставщиками и логистическими подрядчиками, убедитесь, что учёт НДС отражён корректно;
- рассчитайте влияние новой ставки на маржинальность уже в 2025 году;
- адаптируйте процессы учёта в ERP/1С с учётом электронной передачи УПД;
- подготовьте финансовые модели с учётом пересмотренного порога УСН и перехода на ОСНО.
Изменения по НДС с 2026 года — это не просто формальное повышение ставки. Это реальная налоговая реформа, которая затрагивает вопросы планирования, учёта и финансовой устойчивости бизнеса, особенно тех компаний, которые занимаются импортом и внешнеэкономической деятельностью.